Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры — подробно о процедуре с точки зрения законов РФ 2019 год

Оплата подоходного налога является обязанностью всех лиц, осуществляющих трудовую деятельность на территории РФ. Добросовестный подход к данному требованию может обернуться приятным денежным бонусом, если человек купил недвижимость, так как государством предусмотрен возврат физическому лицу части стоимости приобретенного жилья. Кто может получить вовзрат 13 процентов (подоходный налог) при покупке квартиры и как это возможно, читайте в нашей статье.

Правила предоставления льготы оговорены в ст. 220 НК РФ (п.п.3-4 ч.1.). Получить возврат НДФЛ можно в случаях:

  1. Покупки жилья либо земельного участка.
  2. Покупки доли в недвижимости (о получении налогового вычета при долевой собственности и наличии доли по ДДУ рассказано тут).
  3. Строительства дома и его отделки.
  4. Приобретения недвижимости в ипотеку.

Кто имеет право на налоговый вычет при покупке квартиры:

  • граждане России, оплачивающие НДФЛ (не осуществляющие предпринимательскую деятельность);
  • пенсионеры, которые помимо пенсии имеют легальные ежемесячные доходы в размере не менее суммы минимальной оплаты труда.

О том, имеет ли пенсионер право на налоговой вычет, если он работает или не работает, читайте тут, а здесь вы узнаете о том, как его оформить.

  • иностранные граждане, имеющие статус резидента РФ и подтвержденный доход;
  • если недвижимость оформлена на несовершеннолетнего ребенка, получить вычет могут его родители либо законные опекуны, если, они попадают под выше перечисленные категории (о том, как это сделать, написано тут).

Теперь вы знаете, кому полагается налоговый вычет.

Кто не имеет права получать это вычет?

  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, то есть для ИП этого не предусмотрено;
  • неработающие и лица, трудоустроенные неофициально;
  • юридические лица.

Выше перечисленные категории не являются плательщиками НДФЛ, за счет которого производится возврат средств.

Еще некоторые особенности:

  1. льгота не распространяется на недвижимость, купленную с помощью материнского капитала, военной ипотеки, программы «молодая семья» и прочих государственных субсидий.
  2. Если сторонами договора купли-продажи является работодатель и сотрудник, вычет не предоставляется.
  3. Запрещен вычет на сделки, совершенные между родственниками (супруги, родители и дети и т.д.)

Вычет в размере 13% положен от следующих затрат:

  • расходы на покупку жилья;
  • строительные и отделочные материалы;
  • услуги по строительству и ремонту;
  • оплата сметной документации;
  • подключение к коммунальным сетям;
  • расходы по погашению процентов, уплаченных банку (в случае покупки в ипотеку.)

О том, как получить вычет за супруга, читайте в этом материале.

Максимальная сумма для них – 390 тысяч.Самостоятельно рассчитать сумму, подлежащую возврату, несложно.

Имущественный вычет имеет строгие лимиты со стороны законодательства. До 2014 года воспользоваться данным правом можно было один раз за всю жизнь. С 01.01. 2014 г имущественный вычет привязан к сумме, которую потратил на недвижимость налогоплательщик.

Если гражданин купил жилье до 2014 г., то в этом случае действуют еще старые правила.

У имущественного вычета нет срока давности. Реализовать свое право гражданин может в любое время после покупки недвижимости.

Это связано с тем, что декларация 3-НДФЛ, которая подается для возврата средств, составляется только по истечению календарного года. Ограничений по максимальным срокам не существует, подать документы можно спустя несколько лет.

ИФНС единовременно возвращает НДФЛ не более чем за три последних года.То есть, если объект куплен, например, в 2012 г., а заявление подано в 2017г., единовременно получить вычет можно только за 2014, 2015 и 2016 годы, на оставшуюся часть нужно будет подавать бумаги в последующие годы.

Существует два варианта получения вычета:

  • наличными средствами путем личного обращения в ИФНС;
  • безналичной формой вычета через обращение к работодателю.

Если гражданина интересует единовременная выплата денежных средств, подавать пакет документов следует спустя 12 месяцев после вступления в собственность.

В ИФНС нужно написать заявление на предоставление возврата НДФЛ, к которому необходимо приложить:

  1. паспорт.
  2. Документы, которые подтверждают покупку жилья (договор купли-продажи, ипотечный договор с банком и т.д.).
  3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
  4. Ее можно заказать у работодателя, в службе помощи налогоплательщикам, либо заполнить самостоятельно.
  5. Справка о доходах (выдается работодателем).
  6. Номер счета, на который нужно будет отправить средства.

Чтобы получить вычет через работодателя, не нужно ждать двенадцать месяцев, как в первом случае.

При использовании этого способа с гражданина не будут удерживать НДФЛ до того момента, пока вся сумма вычета не будет исчерпана.

В ИФНС нужно будет подать заявление о предоставлении уведомления для работодателя. К заявлению прилагается только паспорт и бумаги, подтверждающие покупку квартиры.

После рассмотрения обращения, ИФНС пришлет заявителю уведомление, которое нужно будет отнести в бухгалтерию по месту работы.

На основании этого документа с сотрудника не будет удерживаться НДФЛ. Максимальный срок рассмотрения заявлений в обоих случаях составляет три месяца с момента обращения (ст.88 НК).

Каким бы способом не решил воспользоваться налогоплательщик, подавать документы на вычет нужно каждый год до произведения полной оплаты всей суммы со стороны налоговой.

Таким образом, имущественный вычет является своеобразной мерой поддержки государства для добросовестных налогоплательщиков в виде возврата либо уменьшения налоговой базы НДФЛ. Воспользоваться правом могут все работающие граждане, оплачивающие НДФЛ и купившие жилье на законных основаниях.

Как вернуть 13 процентный налог?

Порядок получения налогового вычета при покупке недвижимости принципиально меняется. Если раньше россияне могли претендовать на возврат налога только один раз в жизни, то теперь имеют право делать это многократно, до исчерпания установленной суммы. Новый Федеральный закон вносит поправки в статью 220 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь разъяснен ряд важных вопросов, связанных с получением налогового вычета после приобретения жилья.

Главное изменение заключается в том, что налоговый вычет теперь будет закреплен не за приобретаемым объектом, а за налогоплательщиком. До сих пор в НК РФ был установлен порядок, при котором гражданин имел право на имущественный налоговый вычет (сумму, на которую уменьшается налогооблагаемая база доходов) в размере фактически произведенных расходов на приобретенную недвижимость. Но максимальный размер вычета не может превышать 2 млн руб. Покупателю недвижимости возвращался налог на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченный с суммы, равной расходам на приобретение жилья. Не сложно подсчитать, что максимальный возврат мог составить 260 тыс. руб. Если уплаченных налогов не хватало, чтобы вернуть все положенное по закону за один раз, право на налоговый вычет сохранялось на последующие годы, пока вся сумма не будет погашена.

Это интересно:  Перепланировка балкона 2019 год

Но получить налоговый вычет можно было только раз в жизни. Это ограничение порождало многочисленные несправедливости. Прежде всего, ущемленными оказывались жители городов и поселков с невысокой стоимостью квадратного метра. Они, купив раз в жизни квартиру стоимостью менее 2 млн руб. и получив из бюджета 13% от фактически понесенных расходов, автоматически теряли право на недоиспользованную часть вычета.

Теперь ситуация меняется. Человек, купивший квартиру, например, за 1 млн руб. и получивший налоговый вычет с этой суммы в размере 130 тыс. руб., сохраняет за собой право при приобретении следующей недвижимости еще раз обратиться в налоговую инспекцию с заявлением на возврат 13% с оставшегося миллиона. Количество сделок не ограничено. То есть можно будет подавать на получение вычета столько раз, сколько необходимо до полного исчерпания указанной в законе максимальной суммы.

Больше всего вопросов с неполным использованием права на вычет возникало при приобретении квартиры в долевую или совместную собственность. Ранее если квартира оформлялась на мужа и жену, то каждый из них получал налоговый вычет пропорционально своей доле. К примеру, в приобретенном жилье одна четверть принадлежала мужу, три четверти — жене. Следовательно, он получал налоговый вычет в размере 500 тыс. руб., она — 1,5 млн руб. То есть фактически совокупный вычет составлял 2 млн руб. на двоих, а остальная сумма сгорала.

Есть еще один нюанс. Квартира, приобретенная в браке, является совместной собственностью супругов, вне зависимости от того, на кого она оформлена. Считается, что деньги платились из общего семейного бюджета, соответственно, право на налоговый вычет имеют оба супруга в пределах обозначенной выше суммы. При этом если официальный заработок и, соответственно, размер выплачиваемых денег у одного из супругов невелик, то первый может написать заявление о сокращении своей доли налогового вычета вплоть до 0% и увеличении вычета жены (мужа) до 100%. Но далее начинались разночтения. Минфин РФ считал, что таким образом оба супруга воспользовались своим правом на возврат НДФЛ из бюджета и больше претендовать на налоговый вычет не могут. А, к примеру, управление ФНС Москвы придерживалось противоположной точки зрения.

В принятом федеральном законе расставлены точки над «i». Как говорится в пояснительной записке, «участник общей долевой или общей совместной собственности, не обратившийся лично в налоговый орган за получением указанного вычета при приобретении имущества в общую долевую или общую совместную собственность, сохранит право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту в полном объеме».

Кроме того, дан ответ на еще один туманный вопрос: имеют ли право родители (опекуны, усыновители) получать имущественный налоговый вычет, если покупают недвижимость для своих несовершеннолетних детей, оформляя ее в собственность последних? Новый закон отвечает однозначно утвердительно. При этом дети также сохраняют за собой право на получение вычета в будущем.

Лишь в одном пункте закон ужесточает действовавший до сих пор порядок. С 2010 года граждане, купившие жилье с привлечением ипотечного займа, получили право на дополнительный налоговый вычет — в размере 13% от выплаченных банку процентов по кредиту. Ни по сумме процентов, ни по сроку пользования данным преимуществом «потолок» не был установлен. То есть если возврат кредита занимал даже тридцать лет, то 13% от уплаченных за год процентов ежегодно должны возмещаться заемщику.

Теперь максимальная сумма для налогового вычета на банковские проценты будет ограничена 3 млн руб. Иными словами, заемщику можно будет вернуть не более 390 тыс. руб. с выплаченных процентов. Данный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимости.

В новом документе подчеркивается, что налоговый вычет положен не всем и не за все. Он не предоставляется в том случае, если расходы на строительство или покупка жилья осуществляются за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского капитала, субсидий из бюджетов всех уровней, а также когда сделки купли-продажи совершаются между взаимозависимыми лицами (близкими родственниками, начальниками и подчиненными).

Кроме того, право на возмещение части расходов имеют только те россияне, которые платят в бюджет НДФЛ по ставке 13%. То есть собственники бизнеса, индивидуальные частные предприниматели, а также работники, получающие зарплату в «конверте», данной преференции лишены. В принятом документе узаконен порядок, установленный в 2012 году письмом Минфина РФ в отношении пенсионеров. Ранее они не имели права на вычет, так как не являлись плательщиками налогов. Теперь если они покупают недвижимость сразу по выходу на пенсию, то получают имущественный налоговый вычет, исходя из налогов, выплаченных за предыдущие три года.

Согласно Налоговому кодексу РФ налоговый вычет при покупке имущества (дом, квартира, комната или участка под строительство) предоставляется в трех случаях:

  • — при строительстве новой единицы жилья или покупке готового объекта недвижимости, в том числе земли для будущего строительства на территории РФ;
  • — при уплате кредита иили процентов по нему (имеющий целевой характер), полученных от ИП или прочих организаций с целью строительства, покупки жилья, а также долидолей жилья;
  • — при погашении процентов по средствам займа, полученных в банках РФ с целью перекредитования данных займов для строительства, покупки жилья, покупки долидолей жилья на территории России, а также при покупке земли для будущего строительства.

Подсчет общей суммы расходов при покупке жилья (комната, квартира, дом, земля под дом), на которую будет исчисляться имущественный налог, осуществляется с учетом:

  • — суммы покупки комнаты, квартиры, а также доли (долей) в них;
  • — средств, потраченных на покупку права на квартиру в строящемся доме, в том числе покупка права на долю (доли) в строящемся жилье;
  • — покупка за свой счет материалов для внутреннего ремонта или отделки помещений нового жилья, а также сами работы по отделке, включая составление сметы и общей проектной документации.
Это интересно:  Может ли завещатель лишить права наследования наследников 2019 год

Важно знать, что отделка новой квартиры и покупка материалов для отделки войдет в сумму расходов при исчислении вычета при покупке жилья только при одном условии, когда в договоре будет прописан пункт с указанием, что вы приобретаете жилье, нуждающееся в отделке. То есть, по факту жилье (квартиракомната) является незавершенным (не «под ключ»). То же самое касается и покупки права на комнатуквартиру во вновь строящемся доме. Прочие расходы, не указанные выше, не принимаются во внимание при расчете итоговой суммы, на которую будет начислен налоговый вычет. К таким расходам относятся перепланировка, закупка сантехники, оформление самой сделки и прочие расходы.

  1. При строительстве или приобретении жилья, оплата которых производилась за счет средств работодателя или других «третьих» участников сделки, либо при использовании в покупке средств из материнского капитала, а также если помощь на покупку жилья выделяется из средств бюджета.
  2. Во время заключения сделки о покупке с участием лица, являющегося налогоплательщику взаимозависимым.

Взаимозависимое лицо, это физическое лицо, которое является гражданину заключающему сделку о покупке супругом или супругой, матерью или отцом, ребенком (в том числе усыновленным), сестрой или братом, попечителем или опекуном. Данное положение регламентируется статьей 105.1 Налогового Кодекса РФ.

Если приобретаемое жилье имеет долевой характер, и куплено оно до 1-го января 2014 года (то есть хозяев у жилья несколько), тогда сумма исчисляемого вычета будет распределяться между дольщиками соответственно размерам их долей, то есть пропорционально. Если же покупка совершена после указанной выше даты, то пропорциональное распределение не может быть применено. Согласно поправкам к Налоговому Кодексу имущественный вычет предоставляется по фактическим расходам каждого собственника, но не более установленного размера вычета.

Родители, на иждивении у которых имеются дети, не достигшие 18-ти летнего возраста и приобретающие жилье в качестве совместной с ними собственности, могут воспользоваться правом, закрепленном в НК РФ об отказе в распределении вычета по долям всех собственников.

Приобретение жилья при обмене (квартиры на квартиру, комнаты на комнату и т.д.) с доплатой одной из сторон, также дает право на обращение в налоговый орган с целью начисления вычета.

Покупка квартиры, комнаты, дома или участка под строительство мужем и женой, находящимися в законном браке делает жилье совместной собственностью. В таком случае оба из супругов могут воспользоваться правом на получение имущественного вычета, но возможен и другой вариант, при заблаговременной письменной договоренности о распределении этого права.

Начать нужно с личного обращения (или через представителя) отделение налоговой службы РФ по вашему месту проживания со следующим пакетом документов:

1. Заполненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. О типовых ошибках при заполнении декларации 3-НДФЛ можно прочитать в статье по ссылке ;

2. Справка по месту работы о заработной плате за год, в котором вы совершили покупку жилья, с указанием суммы налогов, которая была вычтена из зарплаты;

3. Ксерокопии всех документов на жилье, подтверждающих ваше право собственности:

— ксерокопия государственного свидетельства о регистрации на дом (при покупке готового дома или же участка земли под его строительство);

— ксерокопия договора о покупке в собственность квартиры (комнаты), а также акт подтверждающий факт заключения сделки, то есть передачи вам (налогоплательщику) покупаемой квартиры (комнаты), либо долидолей в них;

— при заключении сделки на покупку земельного участка под строительство дома необходимо предоставить свидетельство о госрегистрации на участок;

— при погашении процентов или кредита (целевого, от организации или банка) – договор о заключении целевого ипотечного кредита, а также справку о своевременном погашении процентов за использование средств займа.

4. Ксерокопии документов, подтверждающих оплату, к которым относятся:

— квитанции и банковские выписки, подтверждающие денежные операции, такие как: квитанции на приходные ордера, выписка о перечислении средств от вас продавцу, кассовые чеки, подтверждающие покупку отделочных материалов с обязательным указанием данных паспорта продавца и юридического адреса организации, в которой вы совершали покупки;

— справки и свидетельства об оплате процентов по ипотеке или договору займа.

5. При покупке квартиры, комнаты, участка для строительства дома или готового дома мужем и женой в совместную собственность, в налоговый орган нужно представить следующие документы:

— ксерокопия свидетельства о заключении брака;

— письменное соглашение сторон о договоренности, относительно распределения имущественного налогового вычета.

При составлении жалобы необходимо указывать свои ФИО и место прописки для физического лица, и юридический адрес для организации. Копию акта, полученного в налоговой службе, который вы хотите обжаловать, с указанием лиц, действие или бездействие которых привело к неудовлетворительному для вас результату. Наименование налогового органа и должностного лица, подписавшего неудовлетворяющий вас акт. Основания, согласно которым вы считаете себя правым. Указание требований, которые, по вашему мнению, должны быть исполнены.

Жалоба подается в порядке подчиненности, то есть в орган, стоящий выше того, где ваши права были ущемлены. Но жалобу должны принять именно в том отделении налоговой службы, где произошел инцидент.

Если вышестоящий орган примет решение не в вашу пользу, то жалобу можно направить непосредственно в ФНС РФ.

Жалобу можно подать почтой или через службу канцелярии лично или через представителя.

Налоговый вычет при покупке квартиры: какие условия и порядок его возмещения, и как рассчитывается сумма возврата?

Покупка квартиры в любом городе России является дорогостоящей. Люди копят на жилье годами или берут ипотечный кредит, но еще не все знают, что после приобретения квартиры могут вернуть часть средств. Этого можно достичь путем получения налоговых вычетов (НВ) при покупке жилой недвижимости.

С каждым годом все больше людей начинают пользоваться своими законными правами по возврату части налогов. Существует множество разновидностей налоговых вычетов, НВ при покупке квартиры относится к имущественным. В эту категорию объединяется вся жилая недвижимость, хотя коды вычетов по НДФЛ у них разные.

Для обычных пользователей эти коды не играют роли, о них должны знать бухгалтерия предприятия, где работает заявитель, и налоговая. При этом даже пенсионеры могут компенсировать часть излишне уплаченных налогов. Хотя пока еще даже не все работоспособное население знает куда и как обращаться за НВ и какие нюансы у этой процедуры.

Это интересно:  Как зарегистрировать право собственности на квартиру: пошаговая инструкция 2019 год

Про налоговый вычет при покупке квартиры и его особенности расскажет это видео:

Неопытным людям будет полезно знать, что НВ на покупку квартиры и вычет по процентам по ипотеке — это две разные денежных суммы. Каждая из них при приобретении жилья после 2014 года имеет свои лимиты и может использоваться неоднократно до момента наступления максимальных выплат. Если ранее налоговый вычет можно было получить только однократно, то сейчас часть от законодательного максимума можно перенести на следующую покупку.

Само право на получение вычетов предусмотрено в п. 1 ст. 210 НК РФ. Выплата имущественных налоговых вычетов регулируется ст. 220 Налогового кодекса РФ. При покупке жилья речь идет о третьем пункте этой статьи. Именно в нем говориться о приобретении жилой недвижимости.

Федеральный закон № 117, касающийся второй части НК РФ вышел в августе 2000 года. В 2013 в него были внесены изменения и все имущественные НВ при покупки квартиры до 07.04.2017 года подчиняются этой редакции Налогового кодекса. В начале апреля 2017 года была поведена еще одна редакция НК РФ.

Также стоит обратить внимание на письма ФНС от конца 2016 года. Теперь к пакету документов необходимо дополнительно прилагать выписку на имущество из ЕГРП — единой государственной регистрационной палаты. Эта мера позволяет подтвердить право на получение льготы по НДФЛ. Также теперь заявление на получение НВ имеет строго определенную форму, но ранее подавалось в свободном виде.

По каким-то причинам у населения сложились определенные стереотипы получения вычетов. Одни совсем не знают о их существовании, другие думают, что при приобретении квартиры на НВ может подать заявление любой желающий. Это действительно так, но подача заявления не гарантирует получение вычета.

Существует определенная категория людей, не способных получить НВ:

  1. Женщины в декретном отпуске.
  2. Лица, совершившие покупку у ближайших родственников.
  3. Покупатели, воспользовавшиеся правом на вычет ранее 2014 года.
  4. Работники, купившие квартиру с частью средств от работодателя.
  5. Граждане, уже использовавшие максимально положенную сумму НВ.
  6. Покупатели, использовавшие материнский капитал при покупке жилья.
  7. Участники государственных социальных программ по льготной покупке жилья.
  8. Лица, проживающие в России менее 183 дней в году, не имеющие гражданства.
  9. Пенсионеры не имеющие дополнительных доходов, вышедших на пенсию более 3 лет назад.

При этом многие граждане, даже имеющие право получить назад приличную сумму денег, не обращаются за вычетом. Часть населения до сих пор не знает о такой возможности.

О том, как выплачивают налоговый вычет при покупке квартиры, расскажет видео ниже:

Для получения НВ у заявителя должны быть налогооблагаемые доходы. Это может быть зарплата, комиссионные по договорам услуг, средства от сдачи в наем жилья, дачи, автомобиля или любые другие доходы, облагаемые НДФЛ. Это может быть не только работоспособное население, но и недавно вышедшие на пенсию люди или же пожилые лица, продолжающие трудовую деятельность.

Выше упоминалось, что имущественные НВ распространяются не только на приобретение жилья, но и на проценты по ипотеке. Также вычеты такого рода подразумеваю покупку любого жилого помещения. Его можно получит в таких случаях:

  • Покупка земельного участка и/или дома
  • Приобретение комнаты, секционки, студии
  • Строительство жилого дома на законных основаниях.

Лица, не имеющим гражданства, но являющимися налоговыми резидентами РФ, ведущие официальную трудовую деятельность на территории страны, проживающие в ней более 183 дней в году, тоже имеют право на НВ при покупке жилья в России.

Для того, чтобы получить назад часть средств при покупке квартиры, нужно собрать пакет документов. Это первое, основное и наиболее сложное дело во всей процедуре. Оно не требует каких-то особых усилий, просто необходимо знать весь перечень бумаг и правильно подготовить их.

При подаче на вычет нужны такие документы:

  • Справка 2-НДФЛ
  • Декларация 3-НДФЛ
  • Копии паспорта и ИНН
  • Выписка из ЕГРП (с конца 2016 год)
  • Заявление на НВ установленного образца
  • Квитанции, выписки и другие документы об оплате
  • Свидетельство о собственности, договор купли продажи, акт-приемки передачи.

Сбор документов одновременно является подготовительным этапом в получении НВ и основным шагом в этой процедуре. Если все бумаги собраны в полном объеме и верно заполнены, то больше половины процесса получения вычета уже пройдено. Нужно только обратиться за ним.

Сама процедура получения НВ проста. Она состоит из 3 этапов — подготовка документов, их подача и рассмотрение налоговой. Первые 2 шага целиком зависят от заявителя, к третьему он не имеет никакого отношения. В это время претендент на НВ просто ожидает когда ФНС проверит правильность заполнения документов и их соответствие реальным данным о покупке.

Подача документов возможна разными способами:

  1. Непосредственное обращение в ФНС.
  2. Оформление НВ через работодателя.
  3. Отправка нотариально заверенных копий ценным письмом.

Стоит отметить, что документы в налоговую подаются по месту прописки, а не проживания. Поэтому иногда проще получать вычет на работе. Минусом этого способа является просто выплата зарплаты без удержания НДФЛ, в то время как НВ из налоговой приходит одной суммой за год.

Как предоставляется налоговый вычет при покупке доли квартиры, расскажет это видео:

Статья написана по материалам сайтов: myrealproperty.ru, www.juryst.ru, personright.ru, uriston.com.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий